Gartenpflege als Nebenkosten und in der Steuererklärung: was auf Mieter umgelegt werden darf, was der BGH entschieden hat und wie Sie die Kosten als haushaltsnahe Dienstleistung absetzen

Was zur Gartenpflege in den Nebenkosten gehört

Die Betriebskostenverordnung zählt die umlagefähigen Kostenarten auf. Unter Nr. 10 stehen die „Kosten der Gartenpflege“. Dazu gehören laut Verordnung:

• Gärtnerisch angelegte Flächen: ihre Pflege, einschließlich der Erneuerung von Pflanzen und Gehölzen.
• Spielplätze: ihre Pflege, einschließlich der Erneuerung von Sand.
• Plätze, Zugänge und Zufahrten: ihre Pflege, sofern sie nicht dem öffentlichen Verkehr dienen.

Betriebskosten sind nach § 556 BGB Kosten, die dem Eigentümer laufend entstehen. Davon trennt der BGH die Instandhaltung und Instandsetzung, also Reparaturen an der Substanz der Immobilie. Diese Kosten trägt der Vermieter selbst.

Wann Mieter die Gartenpflege zahlen

1. 01

   Vereinbarung im Mietvertrag

   Nach § 556 Abs. 1 BGB können die Vertragsparteien vereinbaren, dass der Mieter Betriebskosten trägt. Ohne diese Vereinbarung gibt es keine Umlage.

2. 02

   Pauschale oder Vorauszahlung

   Vereinbart werden kann eine Pauschale oder eine Vorauszahlung. Vorauszahlungen dürfen nur in angemessener Höhe vereinbart werden.

3. 03

   Jährliche Abrechnung

   Über Vorauszahlungen rechnet der Vermieter jährlich ab und muss den Grundsatz der Wirtschaftlichkeit beachten.

4. 04

   Frist für den Vermieter

   Die Abrechnung muss spätestens zwölf Monate nach Ende des Abrechnungszeitraums beim Mieter sein. Danach ist eine Nachforderung ausgeschlossen, es sei denn, der Vermieter hat die Verspätung nicht zu vertreten.

5. 05

   Frist für den Mieter

   Einwendungen müssen Sie spätestens zwölf Monate nach Zugang der Abrechnung mitteilen. Danach sind sie ausgeschlossen, es sei denn, Sie haben die Verspätung nicht zu vertreten.

Vereinbarungen, die von diesen Regeln zum Nachteil des Mieters abweichen, sind laut § 556 Abs. 5 BGB unwirksam.

Was der Bundesgerichtshof entschieden hat

Im Urteil vom 10. November 2021 (VIII ZR 107/20) ging es um eine Birke, die über 40 Jahre auf dem Grundstück stand und gefällt wurde, weil sie morsch und nicht mehr standfest war. Die Wohnungsgenossenschaft legte die Kosten von 2.494,24 € über die Betriebskostenabrechnung um; die Mieterin klagte und verlor.

• Baumfällung ist Gartenpflege: Die Kosten der Fällung eines morschen, nicht mehr standsicheren Baums sind grundsätzlich umlagefähige Kosten der Gartenpflege nach § 2 Nr. 10 BetrKV.
• Laufende Kosten trotz großer Abstände: Dass solche Kosten nicht jedes Jahr anfallen, macht sie nicht zu einmaligen Kosten. Die Verordnung nennt ausdrücklich die Erneuerung von Pflanzen und Gehölzen.
• Gemeinschaftsgarten auch ohne eigene Nutzung: Umlagefähig ist die Pflege gemeinschaftlicher Gartenflächen, die nicht dem Vermieter oder anderen Mietern allein oder der Öffentlichkeit zur allgemeinen Nutzung überlassen sind, unabhängig davon, ob der Mieter den Garten tatsächlich nutzt.
• Hohe Kosten allein sind kein Ausschluss: Das Betriebskostenrecht schützt Mieter laut BGH nicht pauschal vor hohen Kosten im Einzelfall. Eine Abwägung findet über den Wirtschaftlichkeitsgrundsatz hinaus nicht statt.

Überhöhte Nebenkosten für Gartenpflege prüfen

1. 01

   Mietvertrag lesen

   Ist Gartenpflege als Betriebskostenart vereinbart?

2. 02

   Position prüfen

   Passt die abgerechnete Leistung zu § 2 Nr. 10 BetrKV, oder steckt eine Reparatur darin?

3. 03

   Belege einsehen

   Der Vermieter muss Ihnen auf Verlangen Einsicht in die Belege gewähren; er darf sie auch elektronisch bereitstellen.

4. 04

   Wirtschaftlichkeit

   Der Vermieter muss bei der Abrechnung den Grundsatz der Wirtschaftlichkeit beachten.

5. 05

   Frist einhalten

   Einwendungen spätestens zwölf Monate nach Zugang der Abrechnung mitteilen.

Gartenpflege steuerlich absetzen

Gartenpflegearbeiten wie Rasen mähen und Hecken schneiden führt das Bundesfinanzministerium in seinem Anwendungsschreiben zu § 35a EStG als haushaltsnahe Dienstleistung.

• Höhe: Die Einkommensteuer ermäßigt sich auf Antrag um 20 % der Aufwendungen, höchstens 4.000 € (§ 35a Abs. 2 EStG). Für Handwerkerleistungen gilt eine eigene Grenze von höchstens 1.200 € (§ 35a Abs. 3 EStG).
• Nur Arbeitskosten: Begünstigt sind die Arbeitskosten einschließlich in Rechnung gestellter Maschinen- und Fahrtkosten. Materialkosten zählen nicht, mit Ausnahme von Verbrauchsmitteln. Die Arbeitskosten müssen aus der Rechnung hervorgehen; selbst schätzen dürfen Sie sie nicht.
• Rechnung und Überweisung: Sie brauchen eine Rechnung, und die Zahlung muss auf das Konto des Dienstleisters gehen. Barzahlungen erkennt das Finanzamt laut BMF nicht an.
• Im Haushalt: Begünstigt sind Maßnahmen innerhalb des Haushalts, einschließlich der Grünschnittentsorgung als Nebenleistung; Maßnahmen außerhalb des Haushalts nicht. Der Haushalt muss in der EU oder im EWR liegen.
• Gartengestaltung: Die Arbeitskosten zählen als Handwerkerleistung, nicht aber die erstmalige Anlage im Rahmen einer Neubaumaßnahme und nicht die Materialkosten.

Gartenpflege aus den Nebenkosten absetzen

Auch Mieter können die Steuerermäßigung nutzen, wenn ihre Nebenkosten Beträge für haushaltsnahe Dienstleistungen enthalten. Ihr Anteil an den vom Vermieter unbar gezahlten Aufwendungen muss sich aus der Jahresabrechnung ergeben oder durch eine Bescheinigung des Vermieters oder Verwalters nachgewiesen werden. Wohnungseigentümer weisen ihren Anteil über die Jahresabrechnung oder eine Bescheinigung des Verwalters nach.

Regelmäßig wiederkehrende Dienstleistungen wie die Gartenpflege werden laut BMF grundsätzlich mit den Vorauszahlungen im Jahr der Vorauszahlung berücksichtigt. Es ist aber auch zulässig, alles erst im Jahr der Genehmigung der Jahresabrechnung geltend zu machen; diese Entscheidung trifft jeder selbst in der Steuererklärung. Die Nachweise müssen Sie dem Finanzamt auf Verlangen vorlegen können.

Quellen

Gesetze, Rechtsprechung und Finanzverwaltung, abgerufen am 2. November 2026 (02/11/2026).

• Betriebskostenverordnung · § 2 Nr. 10 (gesetze-im-internet.de) ↗Kosten der Gartenpflege: gärtnerisch angelegte Flächen, Erneuerung von Pflanzen und Gehölzen, Spielplätze und Sand, Plätze, Zugänge und Zufahrten, die nicht dem öffentlichen Verkehr dienen.
• Bürgerliches Gesetzbuch · § 556 (gesetze-im-internet.de) ↗Vereinbarung im Mietvertrag, laufende Kosten, Pauschale oder Vorauszahlung in angemessener Höhe, jährliche Abrechnung, Wirtschaftlichkeit, Fristen von zwölf Monaten, Belegeinsicht, Unwirksamkeit abweichender Vereinbarungen.
• Bundesgerichtshof · Urteil vom 10. November 2021, VIII ZR 107/20 (PDF) ↗Fällung einer morschen Birke als Gartenpflege, 2.494,24 €, gemeinschaftliche Gartenflächen unabhängig von der Nutzung, Abgrenzung zu Instandhaltung und Instandsetzung, keine pauschale Begrenzung hoher Kosten.
• Einkommensteuergesetz · § 35a (gesetze-im-internet.de) ↗20 %, höchstens 4.000 € für haushaltsnahe Dienstleistungen, 1.200 € für Handwerkerleistungen, EU oder EWR, nur Arbeitskosten, Rechnung und Zahlung auf das Konto.
• Bundesfinanzministerium · Amtliches Einkommensteuer-Handbuch 2024, Anhang 27b II: Anwendungsschreiben zu § 35a EStG ↗BMF vom 9. November 2016 mit Änderungen vom 1. September 2021: Gartenpflege als haushaltsnahe Tätigkeit, Arbeits- und Materialkosten, keine Schätzung, keine Barzahlung, Mieter und Wohnungseigentümer, Vorauszahlungen und Jahresabrechnung; Anlage 1 (PDF): Gartenpflegearbeiten wie Rasen mähen und Hecken schneiden, Grünschnittentsorgung, Gartengestaltung.